财政部关于印发《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》的通知
财政部
财政部关于印发《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》的通知
1995年2月28日，财政部
各有关省、自治区财政厅、项目办公室：
为了进一步加强国际农业发展基金会贷款项目资金的财务管理，保证资金的合理有效使用及按时还本付息，根据我国现行的财务管理制度和我国与国际农业发展基金会签订的贷款协议及财政部、农业部转贷地方的转贷协议的有关规定，制定了《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》。经会签农业部，现印发给你们，请按照执行。执行中有什么问题，请函告我部。
附件：国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强国际农业发展基金会（简称基金会）贷款项目资金的财务管理，保证所贷资金合理、有效使用及按时还本付息，根据贷款、转贷款协议和有关财务管理规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于我国接受基金会贷款的所有项目单位。“项目单位”系指项目区的财政部门、项目办公室（简称项目办）、管理并直接实施贷款项目的业务主管部门和企事业单位。
第三条 农业部作为国务院指定的有关基金会事务的政府对外窗口，承担项目的协调和监督责任；财政部作为中国政府接受基金会贷款资金的对外债务代表人，承担按贷款协定规定的日期向基金会偿还贷款全部本金和利息的保证责任。
各级财政部门作为各级政府指定的债务代表人，负责贷款资金的转贷、发放、回收、还本付息以及配套资金的管理等工作。
第四条 项目单位的财务管理工作应遵守国家的法律、法规和有关的财务管理规定及本办法，如实反映项目财务状况；并应本着专款专用的原则使用项目资金，不得挪做它用。
第五条 财政部门同项目办等其他项目单位要密切配合，做好资金的发放、回收和再利用工作，提高贷款项目的偿还能力，保证同级政府债务偿还工作的落实。
第六条 项目单位、尤其项目办要根据项目管理要求，设置财务会计机构，配备合格的财务会计人员并保持人员的相对稳定，适时对财会人员进行培训以提高其业务素质。财务人员发生变化时，应按规定办理财务交接手续。
项目单位应根据基金会贷款协议和有关财务制度及本办法进行项目财务核算。
第七条 各级财政部门应对本级项目办及下级项目单位的财务会计工作进行监督和检查。对不符合规定的作法要进行处理。问题严重的，应及时报上级财政和项目主管部门，经批准后，可令其停止使用贷款或收回贷款。同时，项目单位要接受经授权的审计部门的审计。
第二章 资金筹集与管理
第八条 基金会贷款项目的资金包括三部分：（1）基金会贷款；（2）国内外赠款；（3）国内配套资金。
基金会贷款系指通过财政部和农业部转贷并按贷款协议的规定从基金会提取的未偿还的贷款资金。
国内外赠款系指国际组织、外国政府、国内外企业和个人专为基金会项目所提供的赠款。
国内配套资金系指地方各级有关部门（包括财政、计委、银行、农业等部门）为项目提供的有偿和无偿配套资金及劳务投资。
第九条 财政部门应按贷款协议的规定，在外汇指定银行设立美元特别帐户，用于存入基金会预拨的贷款资金和补充拨入的贷款资金，支付应由贷款资金负担的合格费用。
第十条 各级财政部门应在有关银行设立项目开发专用帐户，用于存入外汇兑换成的人民币贷款资金、上级部门划拨的贷款资金、国内外赠款及有关配套资金，各级项目单位也应在有关银行设立相应的项目开发帐户。
第十一条 贷款协议生效后，项目单位发生的费用，应按基金会规定的程序和比例报帐提款。
第十二条 项目单位应根据贷款和转贷款协议以及项目评估报告的规定和已批准的年度工作计划，及时筹集配套资金，保证各项资金按时到位并合理使用。
第十三条 捐款中的外币现金捐赠，按照实收的金额以当时汇率折合成人民币计价。实物捐赠中附有发票的，按发票所列金额计价，无发票的，参照同类实物的国内或国际市场价格计价。
第三章 资产管理
第十四条 资产系指整个项目投资所需的流动资产和固定资产，应由基金会贷款资金和配套资金解决，并按有关财务制度进行核算和管理。
第十五条 流动资产包括现金、各种存款、应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款以及存货等。各单位应按有关的财务制度规定，对流动资产进行核算和管理。
第十六条 固定资产系指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产等物资的采购要按照贷款协议、基金会《采购指南》的要求以及省级财政部门和项目办的有关规定进行。
第十七条 项目单位对上述固定资产和其他形式形成的固定资产，应按有关的财务制度规定进行计价、折旧、变卖、报废等财务处理，并设置固定资产帐，单独反映固定资产增减、结存及折旧情况。固定资产的购置、转移、变卖及报废清理时，需经财政和项目主管部门共同审批。
第四章 项目管理费和其他费用
第十八条 项目管理费是指项目办从事项目实施和管理等工作所需的业务和行政费用。各级项目办应本着实事求是和勤俭节约的原则编制项目管理费预算，报同级财政部门审批。
第十九条 经审定的项目管理费应从各级财政配套资金和贷款协定中规定可以贷款支付的费用中解决。
第二十条 凡因使用贷款所发生的费用，包括保险费、税金、手续费等，除按贷款协议的规定可以用基金会贷款支付的以外，均从国内配套资金中解决。
第五章 偿贷基金的建立及管理
第二十一条 为保证按时偿还贷款资金，地方各级财政部门应准备一定数额的资金作为偿贷基金。偿贷基金总额必须达到年贷款帐面余额的10％。
第二十二条 偿贷基金主要来源于四个方面：
1．地方财政部门预算中安排；
2．地方各级财政转贷利差中提取；
3．汇率溢价；
4．其他收入，包括罚款收入、存款利息等。
第二十三条 偿贷基金由相应的各级财政部门管理，主要用于汇兑损失及债务偿还。在保证上述前提下，可将偿贷基金用于高效益的农业项目周转，但不得用于垫付各种财政性支出或挪作它用。
第六章 回收资金的管理
第二十四条 回收资金系指在转贷款偿还期内提前回收的贷款本金和利息。
第二十五条 回收资金，应纳入项目区财政部门设立的项目回收资金专用帐户，由财政部门统一管理。在保证偿付本金和利息及支付其他可能发生的费用的前提下，回收资金应优先用于本地区的持续农业开发项目。项目应由项目主管部门提出，并报同级财政部门审批。项目的选定和回收资金使用具体办法的制定应由财政部门和项目主管部门协商，使用办法抄报上级财政和项目主管部门。
第七章 财务报告
第二十六条 各级项目单位应根据项目年度计划、转贷协议和评估报告等资料，编制《年度项目工程计划》、《年度项目用款计划》、《年度项目管理费用开支计划》和《年度项目还本、付息计划》，经同级财政部门审核后报上一级财政和项目主管部门批准，并报财政部、农业部备案。
项目区财政部门应在每年十月底前向上级财政部门和项目主管部门编报下一年度回收资金使用计划，每年三月底前编报上一年度回收资金的使用情况及财务报表。
第二十七条 各级项目办应根据基金会贷款协议、当地财政部门的规定及有关制度规定进行项目财务核算，并向同级财政部门报送季度和年度项目财务会计报表。报表须经同级财政部门审核盖章，逐级汇总报省财政部门审批，抄报省项目办。省财政部门须将项目财务报表汇总后于下年度三月底前报财政部和农业部备案。汇总报表须附财务计划执行情况、项目进度情况、效益分析和存在问题的分析说明。
第八章 附 则
第二十八条 各项目省（区）财政部门可根据本办法，结合本地实际情况制定具体实施办法，并报财政部备案。
第二十九条 本办法由财政部负责解释。
第三十条 本办法从1995年1月1日起执行。
中国建设银行国际结算远期信用证业务管理规定
中国建设银行
中国建设银行国际结算远期信用证业务管理规定
中国建设银行
(1998年9月30日中国建设银行第13次行长办公会议通过)
第一条 为加强国际结算远期信用证业务管理，防范风险，规范操作，根据中国人民银行《关于商业银行国际结算远期信用证业务经营风险管理的通知》和国家外汇管理局《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》的有关规定，制定本规定。
第二条 本规定所称远期信用证指开证行或付款行收到并审核信用证单据后承诺在规定期限内履行付款义务的信用证。
第三条 本规定所称“开证行”系指经国家外汇管理局和总行批准开办国际结算业务的国内(不包括港澳地区)各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行和行内计划单列市分行(以下简称一级分行)及其所属分支行和总行营业部。
第四条 本规定中所称“开证申请人”指经工商行政管理部门批准登记注册、具有法人资格、实行独立核算、具有进出口权的企业。
第五条 总行对远期信用证业务实行余额总量和单笔双重控制，并按等级授权管理。超过总行授权的，逐笔上报总行审批。
第六条 总行根据一级分行及总行营业部上年度开证余额、业务质量及业务发展情况核定其远期信用证余额总量并定期进行核查。
第七条 开证行开立(包括对信用证金额或期限的修改，下同)单笔远期信用证限额规定如下：
(一)信用证期限为180天以内(含180天)的，按总行贸易融资授权执行；
(二)信用证期限为180天以上、365天以内(含365天)的，凡收取100%保证金的，由一级分行审批，凡未足额收取保证金的，逐笔报总行审批；
(三)信用证期限超过365天的，不论金额大小、保证金是否收足，均须逐笔报总行审批。
第八条 90天以上(不含90天)的远期信用证属国际商业贷款，列入国家外债统计，各分行须于每月10日前按附表一要求将上月本行远期信用证情况报告总行，总行于每月15日前将全行系统上月远期信用证情况汇总报国家外汇管理局。其中365天以下(含365天)的属短期国际商业贷款，不
占用我行外债指标；365天以上的属中长期国际商业贷款，各分行必须在逐笔报总行审查同意后报当地外汇管理部门，经批准后方可开立。
第九条 超权限远期信用证开证业务，各行须按总行贸易融资授权有关规定执行，以行发文形式上报总行审批。上报内容按建总发[1998]13号文《关于规范贸易融资业务审批程序的通知》中的有关规定执行。
第十条 开立远期信用证需按照《国际结算业务手册》进行操作，必须严格审查申请人和最终用户的资信情况和贸易背景。严禁开立无贸易背景信用证。
第十一条 远期信用证开证业务实行保证金制度。保证金指开证申请人存入开证行保证金账户的本外币开证存款。以我行贷款作为信用证付款来源的，可视同已收取保证金。开证行在我行已与客户签订贷款合同或总、分行已出具书面贷款承诺后，方可开立信用证。为授信企业开立远期
信用证，当开证金额超过授信额度时，对超过部分参照第十五条规定落实担保措施；为非授信企业开立远期信用证，原则上应收取100%保证金，对信誉较好的客户可适当降低保证金比例，但保证金不得低于开证金额的20%，其余部分必须落实担保措施。
第十二条 信用证保证金必须按每笔业务专户管理或对同一客户保证金账下分设台账管理，不得提前支取或挪作他用。
第十三条 存入的保证金为非开证币种，原则上应通过外汇买卖转为开证币种。如遇客户特别要求，可同意其以非开证币种存入保证金，但应适当提高比例，防范汇率风险。
第十四条 开证行应严格控制在保证金不足的情况下为异地申请人(指住所地与开证行所在地处于不同的省级行政区域的开证申请人)开立远期信用证。如确属业务需要，须在当地外汇管理局办理进口付汇备案手续，并在严格审查申请人资信，切实落实保证金及其他担保措施后，方可开
立。
第十五条 开证行应严格控制在保证金不足的情况下开立不要求出具运输单据或只要求出具货物收据(CARGO RECEIPT)的远期信用证，以及其他使开证行无法控制货物物权的远期信用证。如确属业务需要，必须在严格审查申请人资信并切实落实保证金和其他担保措施后，方可开立。
开证行对保证金不足或利用授信额度开立的远期信用证承兑时，应要求开证申请人提供由其法定代表人签署的信托收据。
第十六条 根据有关规定，远期信用证业务中担保措施包括：
(一)由境内全国性银行省级分行以上、全国性保险公司省级分公司以上或我行境外主要代理行以及达到或相当于我行《企业信用等级评定管理暂行办法》规定的AA级以上企业信用的企业法人提供的连带责任保证；
(二)以抵押人(指开证申请人或第三人)所有的房屋、其他地上定着物、机器、交通运输工具和其他财产，抵押人依法有权处理的国有土地使用权、房屋、其他地上定着物、机器、交通运输工具和其他财产，以及依法可以抵押的其他财产作抵押；
(三)以银行承兑汇票、银行本票、债券、仓单、提单以及上市流通股份作质押。
第十七条 开证行必须按照国际惯例办理业务，不得在没有充分理由的情况下对所开立的远期信用证拒绝承兑，不得介入进出口商之间的商务纠纷，不得应客户要求对远期信用证项下单据寻求拒承兑不符点。信用证一经承兑，不得对外拒付或迟付；开证行无法按时对外付款时，必须提
前上报总行，并向有关银行和客户作好解释。
第十八条 在远期信用证到期时，开证申请人不能按时履约付款，在扣划保证金后，造成开证行垫款的，对所欠款项可以区别以下情况处理：
(一)开证申请人有进口押汇额度且信用证期限在60天以内(不含60天)的，在额度范围内开证行可作进口押汇处理，但押汇期限不能超过90天；
(二)开证申请人无进口押汇额度或有进口押汇额度但信用证期限在60天以上(含60天)的，开证行应将垫款转入“进口信用证垫款”科目核算，视同逾期贷款按规定计收罚息。
第十九条 凡垫款时间超过90天的，开证行应将其纳入不良贷款管理，并按有关规定进行处理。
第二十条 开证行应建立垫款催收制度，及时采取有效措施回收垫款，必要时应通过仲裁或诉讼向申请人或保证人追索信用证垫款。
第二十一条 凡开证申请人和保证人到期不偿还开证行垫款的，开证行应依法以抵押财产或者质押财产折价，或者以拍卖、变卖抵押财产或者质押财产的价款偿还垫款。如处理抵押物后仍不足弥补开证行垫款，其不足部分确为损失且按总行有关规定符合呆、坏账核销标准的，经报批主
管部门批准后予以核销。
第二十二条 开证行国际业务部门应于每月10日前向总行及同级信贷管理部门报送上月远期信用证业务统计表、信用证项下垫款情况统计表(见附表一、附表二)。
第二十三条 开证行应建立完备的远期信用证管理档案，该档案应当包括远期信用证担保、承兑、付款等执行情况。
第二十四条 各级分行发生50万美元以上(含50万美元)信用证项下的业务纠纷及违规违法案件，必须在5个工作日内报告总行和所在地外汇管理局。
第二十五条 远期信用证到期申请人不能付款的，开证行不得擅自通过国外银行进行信用证再融资和展期，推迟信用证付款期限。确因特殊情况需要展期的，报经总行审批后，可展期一次，展期期限加信用证期限不能超过180天。
第二十六条 开证行必须严格遵守本规定，严禁化整为零、化长为短，逃避上级部门监管。对于不按本规定办理业务的开证行，将视情节轻重给予通报批评、降低授权等级直至停办远期信用证业务的处罚。
第二十七条 对于违反本规定的工作人员，按照《中国建设银行关于对工作人员违反金融规章制度行为处理的暂行办法》的有关规定进行处理。
第二十八条 一级分行可以依据本规定，结合本行实际情况制定实施细则，并报总行备案。
第二十九条 本规定由中国建设银行国际业务部负责解释。
第三十条 本规定自1998年11月1日起施行。自本规定实施之日起，建外字[1996]第12号《关于印发〈中国人民建设银行进出口贸易结算业务管理办法〉的通知》、建总发字[1996]第59号《关于印发〈中国建设银行国际业务请示报告制度〉的通知》、建外字[1996]第192号《关于规范全
行国际结算制度管理积极稳妥加快国际结算业务发展的通知》中有关远期信用证业务的规定同时废止。
附表：一
远期信用证业务统计表
年 月
单位：万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 信用证 ｜ 远期信用证 ｜ 其中：90天（含90天） ｜ 90～180天（含）
｜分｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－
｜行｜本年发生 ｜期末余额 ｜ 本年发生 ｜期末余额 ｜ 本年发生 ｜期末余额 ｜ 本年发生 ｜期末余额
｜名｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－
｜称｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜收取｜ ｜ ｜ ｜ ｜收取｜ ｜ ｜ ｜ ｜收取｜ ｜
｜ ｜ ｜开证｜ ｜ ｜ ｜开证｜ ｜ ｜ ｜ ｜开证｜ ｜ ｜ ｜ ｜开证｜ ｜ ｜
｜ ｜笔数｜ ｜笔数｜金额｜笔数｜ ｜保证｜笔数｜金额｜笔数｜ ｜保证｜笔数｜金额｜笔数｜ ｜保证｜笔数｜金额
｜ ｜ ｜金额｜ ｜ ｜ ｜金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜金额｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 ｜ ｜
｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 180～365天（含） ｜ 365天以上 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜远开｜远余｜
｜ 本年发生 ｜期末余额 ｜ 本年发生 ｜期末余额 ｜期证｜期额｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－｜信比｜信比｜
｜ ｜ ｜收取｜ ｜ ｜ ｜ ｜收取｜ ｜ ｜用率｜用率｜
｜ ｜开证｜ ｜ ｜ ｜ ｜开证｜ ｜ ｜ ｜证 ｜证 ｜
｜笔数｜ ｜保证｜笔数｜金额｜笔数｜ ｜保证｜笔数｜金额｜ ｜ ｜
｜ ｜金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜金额｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
备注：（1）期末余额指从历年至报告期期末的余额
（2）远期信用证开证比率＝本年远期信用证开证总额／本年信用证开证总额
（3）远期信用证余额比率＝远期信用证期末余额信用证期末余额
附表：二
信用证项下垫款情况统计表
年 月
单位：万美元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ 垫款时间： ｜90～180天｜180～365天｜ ｜
｜ ｜ 信用证项下银行垫款 ｜ 其中：已转入贷款 ｜ ｜ ｜ ｜365天以上｜
｜分｜ ｜ ｜90天（含）以下｜ （含） ｜ （含） ｜ ｜
｜行｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜名｜本年发生 ｜期末余额 ｜本年发生 ｜期末余额 ｜ 期末余额 ｜ 期末余额 ｜ 期末余额 ｜ 期末余额 ｜
｜称｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜笔数｜金额｜ 笔数 ｜金额 ｜ 笔数｜金额 ｜ 笔数 ｜金额 ｜笔数 ｜金额｜
｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
备注：期末余额指从历年至报告期期末的余额
1998年10月19日
